Актуальные новости

Подавать ли уточненную декларацию по НДС, если организация обменяла бракованный прослеживаемый товар

ФНС в письме от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12343@ разъяснила, как составить счет-фактуру и отчетность по НДС, если организация, которая продала прослеживаемый товар меняет его после обнаружения покупателем брака на новый с другим РНПТ.

Так как бракованный прослеживаемый товар был заменен на новый товар с другим РНПТ, то организация должна оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара.

Если исправленную счет-фактуру выставили уже после представления декларации по НДС, то в разделе 9 которой были отражены сведения первичного счета-фактуры с неверным РНПТ, организация должна подать уточненную декларацию по НДС, включающую сведения исправленного счета-фактуры с новым РНПТ.

Также, утилизация бракованных прослеживаемых товаров является основанием прекращения прослеживаемости.

Значит, операцию прекращения прослеживаемости товаров нужно отразить в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Сдается он не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.