Актуальные новости

Как заполнить 6-НДФЛ, если налог уплачен в следующем квартале

ФНС в письме от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ на примерах разъяснила порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда срок уплаты налога выходит за пределы отчетного периода.

Сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты, выплаченной 31 марта, нужно отразить в 6-НДФЛ за I квартал. Несмотря на то, что дата его уплаты в бюджет приходится уже на апрель.

В разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ отражается удержанный налог за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока его перечисления в бюджет по НК. Соответственно, в расчет за I квартал должны попасть все суммы НДФЛ, удержанные в период с января по март включительно.

Значит, выплату зарплаты 31 марта в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал нужно отразить так:

- в поле 020 — отражается общая сумма НДФЛ, которую удержали по всем работникам за январь-март;

- в поле 021 «Срок перечисления налога» — 01.04.2021;

- в поле 022 «Сумма налога» — НДФЛ, удержанный с зарплаты за март.

Если налоговый агент в отчете за I квартал отразит в строках 020 и 022 НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 с указанием в поле 021 даты 11.01.2021, никакого нарушения не будет, поскольку нет ни занижения, ни завышения базы. Поэтому, подавать уточненку за 2020 год и I квартал 2021 не потребуется.